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AI時代的企業(yè)智能核算，為成長型企業(yè)而生

來源： | 發(fā)布日期：2024-05-28 | 訪問量：1

從2023年的大模型爆發(fā)，到今年OpenAI發(fā)布GPT-4o，在AI等新興技術(shù)快速發(fā)展的時代，經(jīng)濟市場的競爭愈發(fā)激烈，中小企業(yè)也深受其中。為了生存和持續(xù)性發(fā)展，他們必然要增強企業(yè)的各項規(guī)范化管理能力。

會計工作是企業(yè)管理的重要組成部分，而核算則是會計工作中的基本職能。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，傳統(tǒng)的會計核算暴露出許多問題，如時效性低、信息失真、管理價值缺失等等，導(dǎo)致財務(wù)管理工作價值無法達(dá)到預(yù)期。

因此，企業(yè)必須加強會計核算的規(guī)范化建設(shè)，提高信息化水平，切實從各方面提升核算的效率、質(zhì)量和風(fēng)控水平。借助新興技術(shù)提升信息化水平可以快速大幅度提升會計核算水平，以下會計人員常遇到的核算痛點也能輕松迎刃而解。

企業(yè)智能核算

真實反映經(jīng)營業(yè)績

市場競爭激烈，中小企業(yè)最關(guān)心自身的收入業(yè)績。但由于會計人員對準(zhǔn)則認(rèn)知不深、核算信息化程度低、業(yè)財信息壁壘等等問題，導(dǎo)致出現(xiàn)收入跨期、收入成本不匹配、核算科目有誤等問題。自2021年1月1日起，執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的非上市企業(yè)開始全面實施新收入準(zhǔn)則。新收入準(zhǔn)則提出“五步法”收入模型，每一環(huán)節(jié)都至關(guān)重要。

新準(zhǔn)則強化了收入確認(rèn)核算與收入合同之間的關(guān)系，即收入確認(rèn)建立在履約義務(wù)層面上進行。例如，軟件開發(fā)企業(yè)業(yè)務(wù)中既包括提供軟件又包含系統(tǒng)集成服務(wù)，設(shè)備制造企業(yè)銷售商品同時提供安裝服務(wù)等等，收入核算時需要識別單項履約義務(wù)。

要恰當(dāng)進行收入的確認(rèn)和計量需加強業(yè)財上下游信息連通，借助API、集成等技術(shù)打通業(yè)財系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)財信息共享，會計人員通過業(yè)務(wù)流關(guān)聯(lián)關(guān)系聯(lián)查合同或訂單，以合同條款為依據(jù)，快速準(zhǔn)確識別合同中“單項履約義務(wù)”分項準(zhǔn)確入賬。

企業(yè)智能核算

在一項合同中，交易價格決定了確認(rèn)收入的金額。實務(wù)中，由于業(yè)務(wù)復(fù)雜導(dǎo)致確定交易價格并非易事，特別交易中含有可變對價、非現(xiàn)金對價等，例如企業(yè)開展促銷活動的方式多樣如滿減、打折、優(yōu)惠券、預(yù)售、電子積分等。在業(yè)務(wù)渠道管理中以應(yīng)對復(fù)雜業(yè)務(wù)場景，需借助計算模型和引擎將折扣或?qū)r分?jǐn)偟礁黜椛唐坊蚍?wù)，將計算結(jié)果表單用于收入金額核算。

對于收入確認(rèn)時點，新準(zhǔn)則以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代了舊準(zhǔn)則中以風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移作為判斷標(biāo)準(zhǔn)，并明確了相應(yīng)控制權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)充分考慮的因素。實務(wù)中，在商品銷售場景中，大多數(shù)在企業(yè)發(fā)貨或客戶簽收時點判斷為控制權(quán)轉(zhuǎn)移時點。“收入確認(rèn)”動作可交由系統(tǒng)實時判斷執(zhí)行，在供應(yīng)鏈銷售出庫時觸發(fā)，或集成物流系統(tǒng)在客戶簽收時觸發(fā)，以及匹配計算商品及相關(guān)業(yè)務(wù)成本，實現(xiàn)整體及每筆業(yè)務(wù)收入成本分析。而對于在某一時間段內(nèi)履行的履約義務(wù)，從業(yè)務(wù)鏈的單據(jù)多次下推收入確認(rèn)單進行收入確認(rèn)，確保業(yè)務(wù)鏈條的完整性和賬務(wù)的清晰。

新準(zhǔn)則對于企業(yè)向客戶銷售商品的同時提供了運輸服務(wù)，規(guī)定在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的運輸服務(wù)，相關(guān)成本作為合同履約成本，在收入確認(rèn)時點結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。可通過運輸服務(wù)單據(jù)與出庫單勾稽，將運輸費按規(guī)則分?jǐn)偟綄?yīng)的銷售出庫，實現(xiàn)收入成本的匹配。

企業(yè)需要更精準(zhǔn)、更及時的成本

商貿(mào)企業(yè)在激烈競爭市場中以商品快速流轉(zhuǎn)、提高資金利用率的方式來創(chuàng)造競爭優(yōu)勢，通過迅速捕捉市場容量、目標(biāo)顧客的消費習(xí)慣及喜好、競爭對手活動情況等信息來制定營銷策略。在獲取各種信息中，通過核算即時成本可以定量分析獲利能力最強的產(chǎn)品。

而傳統(tǒng)財務(wù)核算往往在月底統(tǒng)一核算存貨成本，這就難以滿足經(jīng)營需求。借助系統(tǒng)自動按照即時移動平均或先進先出方法執(zhí)行商品毛利計算，企業(yè)可以實時掌握品類獲利情況來制定購銷策略，實現(xiàn)利潤最大化。

企業(yè)智能核算

業(yè)財數(shù)據(jù)一致性

隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部組織間、企業(yè)與外部客商接觸愈發(fā)頻繁，購銷中采用信用政策更是屢見不鮮，此時往往由于缺乏管理手段、信息化程度不高容易導(dǎo)致往來賬目混亂，雙方往來不平。實務(wù)中，最常見管理方法是在核算后通過發(fā)送對賬單與往來方核對賬務(wù)，而借助系統(tǒng)可以將管控時點前移，實現(xiàn)有效管控。針對內(nèi)部組織，在核算內(nèi)部交易業(yè)務(wù)時采取自動發(fā)送往來通知單方式，通知對方勾稽入賬。對于外部組織，事中管控在于收付款時及時核銷，確保往來賬余額準(zhǔn)確性。

企業(yè)智能核算

除了往來賬核對，業(yè)財數(shù)據(jù)的核對也占據(jù)會計人員不少時間。對此，在核算過程中，首先確保所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過會計平臺入賬規(guī)則均已入賬，對于未入賬數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動預(yù)警。其次，在對賬過程中，根據(jù)入賬規(guī)則中的維度設(shè)定對賬規(guī)則實現(xiàn)系統(tǒng)自動對賬。

更高效、更標(biāo)準(zhǔn)的工作能力

核算工作隨著業(yè)務(wù)量增大而變得繁重，會計人員不能抽出更多的精力對財務(wù)數(shù)據(jù)進行管理與監(jiān)督。此時，根據(jù)會計準(zhǔn)則和企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)則，借助系統(tǒng)對需要生成憑證的業(yè)務(wù)信息配置憑證模板和入賬規(guī)則，實現(xiàn)自動生成相應(yīng)的憑證和財務(wù)報表數(shù)據(jù)。會計人員甚至可以僅通過一兩句話，就可以讓AI實時配置規(guī)則并生成憑證，還能問詢AI財務(wù)知識，快速提升自身專業(yè)能力。

結(jié)合RPA、AI等技術(shù)，設(shè)置各項核算工作計劃實行自動執(zhí)行，包括計提折舊、憑證生成、憑證過賬、損益結(jié)轉(zhuǎn)、自動轉(zhuǎn)賬、期末調(diào)匯、結(jié)賬、出具報表等，并在過程中自動預(yù)警異常狀況、實時監(jiān)控下屬單位完成進度，如此一來大幅度提升核算效率，以及及時給管理層提供決策依據(jù)。在少量場景需手工作業(yè)情況下，通過設(shè)置信息的映射關(guān)系、配置樣式模板來減少信息的重復(fù)輸入也是提效的有效辦法。

企業(yè)智能核算

對管理及運營強有力的支撐

傳統(tǒng)財務(wù)的經(jīng)營分析基本在法人賬務(wù)核算完后才開始取數(shù)、調(diào)數(shù)、編制經(jīng)營分析報表，一直被詬病時效性低、管理滯后。對此，可以根據(jù)法人架構(gòu)和不同管理架構(gòu)搭建多套核算體系，借助會計核算平臺一項業(yè)務(wù)生成多張憑證功能或者憑證轉(zhuǎn)存功能，實現(xiàn)同步在不同核算體系中或者同一核算體系中的不同賬簿中執(zhí)行平行核算法人賬務(wù)和管理賬務(wù)，同時出具法定報表和管理報表，切實解決管理報表出具流程時間過長問題。

時效性得以解決，同時也需要在統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑的基礎(chǔ)上細(xì)化數(shù)據(jù)顆粒度，否則數(shù)據(jù)分析只能浮于表面。企業(yè)在業(yè)務(wù)端通過制定標(biāo)準(zhǔn)化操作指引規(guī)范業(yè)務(wù)，在財務(wù)端通過管控基本資料（如客商等）、會計科目、輔助核算、取數(shù)口徑來實現(xiàn)數(shù)據(jù)的規(guī)范。

在此基礎(chǔ)上，通過細(xì)化核算維度、會計事件來沉淀多維度、細(xì)顆粒度的財務(wù)和非財務(wù)信息，充分利用多賬簿、多核算體系等方式從多個角度核算業(yè)務(wù)，甚至根據(jù)業(yè)績考核的需要核算到員工個體，最終得以從多維度分析業(yè)務(wù)情況，同時實現(xiàn)從宏觀業(yè)務(wù)指標(biāo)的變動追蹤拆解到具體的業(yè)務(wù)，以追尋到問題根源和得出經(jīng)營改善方案。

企業(yè)智能核算

結(jié)語

提升會計核算工作的效率和質(zhì)量不是一蹴而就的事情，這需要從管理理念、組織架構(gòu)、財務(wù)管理體系、內(nèi)部控制、人員素質(zhì)等多方面逐步綜合改善提升，其中通過提升信息化水平會產(chǎn)生飛躍性的變化并推動其他方面的變革。

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